Ответственность работодателя за неуплату страховых взносов.

В Российской Федерации последние годы наблюдается устойчивая тенденция защиты прав работников. Работодателей стимулируют официально оформлять трудовые отношения с сотрудниками, так как определенный процент сотрудников осуществляет свою деятельность получая «черную» заработную плату, тем самым позволяя работодателю избегать регулярные выплаты страховых взносов, а также манипулировать работниками и прибегать к нарушению их прав.

Данные стимулирующие меры выражаются, в том числе, и в штрафных санкциях за деятельность вне налоговой политики.

Но, на сегодняшний день существует значительное число работодателей, нарушающих налоговое законодательство, подставляя себя под определенные риски и, в первую очередь, своих сотрудников, которые в будущем имеют шанс столкнуться с необоснованно заниженным размера пенсии.

В данной статье мы рассмотрим вопросы, связанные с рисками и санкциями, предусмотренными для работодателей, а также что делать и куда обращаться сотрудникам, уличивших работодателя в уклонении от уплаты страховых взносов.

Какие страховые взносы обязан платить ИП?

Стоит отметить, что с 2023 года, нижеуказанные взносы проводятся путем Единого налогового платежа, который является в своем роде налоговым кошельком, из которого налоговая сама вычитывает необходимые суммы по взносам.

На сотрудников, работающих по трудовому договору с ИП необходимо выплачивать:

· взносы в Социальный Фонд России (СФР) на обязательное пенсионное страхование;

· взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на обязательное медицинское страхование сотрудника;

· взносы в Социальный Фонд России (СФР) на случай болезни или отпуска по материнству и родам;

· взносы в СФР — страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве.

Если же наемные работники оформлены не по трудовому договору, а по договору гражданско-правового характера (ГПХ), то в этом случае обязательно выплачиваются: взносы в СФР и взносы в ФФОМС.

С каких выплат нужно платить страховые взносы?

Страховые взносы перечисляются в фонды со всех выплат работникам, обусловленных договорами:

· за произведенные работы или оказанные услуги. Проще говоря, это зарплаты, премии и гонорары наемных работников.

Однако, есть некоторые виды выплат сотрудникам, с которых не нужно выплачивать страховые взносы. К ним относятся:

· государственные пособия

· компенсационные выплаты (при увольнении, выплаты по возмещению ущерба, выплаты на приобретение формы или спецодежды и т.д.)

· доплаты к пенсии или стипендии

· полевое (командировочное) довольствие

· единовременная матпомощь

· доходы от реализации продуктов народных промыслов

· оплата профессионального обучения сотрудников

Когда ИП может не платить страховые взносы?

Существует два случая, когда индивидуальный предприниматель может быть освобожден от страховых выплат:

· ИП проходит срочную военную службу

· ИП находится в декретном отпуске по уходу за ребенком.

В остальных случаях ИП обязуется осуществлять платежи в страховые фонды, даже в следующих случаях:

· ИП не осуществляет свою деятельность, но все еще остается действующим.

· Деятельность ИП не приносит доход.

Может ли индивидуальный предприниматель уменьшить уплачиваемый налог?

Да, такая возможность существует, если индивидуальный предприниматель использует упрощенную систему налогообложения (УНС), благодаря которому ИП может уменьшить величину налога за счет страховых взносов. ИП на УНС с наемными работниками может снизить размер налога на 50%.

Как платить взносы, если я работаю по найму и являюсь индивидуальным предпринимателем?

Если человек работает в найме и одновременно у него есть своё ИП, взносы платятся два раза. Первый раз платит работодатель, второй — сам ИП. Двойного налога тут нет, потому что работодатель и ИП — два разных плательщика.

Часть пенсионных взносов идёт на индивидуальный счёт человека, часть — в общий счет ПФР. Медицинские взносы полностью идут в общий счет ФОМС. Получается, у работника с ИП за счёт двойных взносов будет больше накопительная пенсия.

Какой размер отчислений страховых взносов?

Организации и предприниматели, которые наняли сотрудников, платят взносы с их зарплаты. За сотрудников по трудовому договору нужно заплатить:

· 22 % на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в налоговую;

· 5,1 % на обязательное медицинское страхование (ОМС) в ФФОМС;

· 2,9 % на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) в СФР;

· от 0,2 до 8,5 % на травматизм в СФР — ставка зависит от степени опасности бизнеса

Взносы за сотрудников платят ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат.

Как узнать: платит работодатель страховые взносы или нет?

Можно самостоятельно узнать об отчислениях страховых взносов работодателем, обратившись с заявлением в Социальный фонд России (СФР), запросить отчетность бухгалтерии по месту работы, а также на сайте Госуслуг.

Что делать, если я узнал, что работодатель не платит страховые взносы?

Не стоит сразу обращаться в суд. Прежде возможно обратиться в трудовую инспекцию, или же соблюсти досудебный порядок, составив досудебную претензию на имя работодателя

Подается претензия в простом письменном виде с отсылками на законодательные нормы и мотивированным обоснованием законных требований. У работодателя есть один календарный месяц на то, чтобы вынести свой ответ относительно претензии. Если он отказывается устранить правонарушение или вовсе игнорирует вашу претензию, то тогда стоит направить исковое заявление в суд в отношении него.

Как составить исковое заявление в суд?

В иске обозначается наименование судебного органа, в который подается документ, ФИО истца, юридический адрес и данные ответчика, которым выступает работодатель.

В самом документе детально описываются произошедшие события и просьба об устранении правонарушения.

Подается исковое заявление по юридическому адресу нахождения компании, которая выступает работодателем истца. К иску прикладывается пакет документов, который включает в себя копию паспорта гражданина РФ, претензию, направленную работодателю ранее, ответ на претензию, копию трудового договора, трудовой книжки вместе с квитанцией об оплате государственной пошлины.

Подать иск можно лично обратившись в канцелярию судебного органа. Помимо прочего можно подать исковое заявление через представителя по нотариально-заверенной доверенности или же путем его направления по адресу судебного органа с документами заказным письмом с уведомлением.

Ответственность работодателя за уклонение от уплаты страховых взносов.

Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика, из-за которых в бюджет государства не поступают деньги. В этом случае — страховые взносы.

К ответственности могут привлечь:

· учредителей;

· генерального директора;

· главного бухгалтера;

· индивидуального предпринимателя.

Если в уклонении от уплаты будет обвиняться группа лиц, то предстоит доказывать участие и степень ответственности каждого из них.

За указание заведомо ложных данных в налоговой декларации и других формах отчетности (например, занижение базы для расчета страховых взносов); за бездействие, выражающееся в непредставлении всех обязательных документов (если организации или ИП, вопреки закону, игнорируют подачу отчетности по страховым взносам в налоговую и СФР). Когда бухгалтер не предоставляет расчеты по утвержденным формам или показывает недостоверные суммы взносов, занижая базу для расчета, то все эти действия будут считаться уклонением. Неважно, совершал он это по указанию руководителя или по собственной инициативе.

За несвоевременную уплату страховых взносов налоговая штрафует на 20 % от суммы недоимки, если нарушение произошло случайно. Доказав умысел со стороны предпринимателя или организации, ФНС увеличивает наказание в 2 раза – до 40 %.

При этом, согласно ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.