Каждый бизнесмен после регистрации своего дела обязан осуществлять денежные перечисления в бюджет государства. Не важно, является ли предпринимательство его единственным делом, либо он также работает по договору найма, выплачивать фиксированные денежные суммы придется. Страховые взносы в ПФР в 2020 году для ИП рассчитываются и направляются государству по новым правилам.
Передача функций из ПФР в ФНС
Недавно полномочия по контролю внесения индивидуальными предпринимателями обязательных взносов перешли от фонда пенсионного страхования к представителям налоговой инспекции. Причина кроется в невысокой собираемости сборов данного вида. Хуже всего предприниматели оплачивают деньги в ПФР. Из-за этого за последние несколько лет долги по страховым сборам превысили отметку в 200 млрд рублей.
Новшества коснулись частично только тех бизнесменов, которые не используют в своей работе наемный труд. Обновленный порядок в системе повлиял на три фактора:
- Осуществлено обновление номеров КБК.
- Величина МРОТ в 2020 году поднялась до 7500 руб.
- Назначен новый администратор приёма страховых выплат – ФНС РФ.
Значительные изменения коснулись правил оформления отчетности за сотрудников, процесса составления и времени подачи. Что касается предпринимателей без наемных работников, то они оплачивают сборы в том же порядке, и в установленное прежде время. Здесь изменения затронули только реквизиты на оплату денег, перечисляемые предпринимателем в государственный бюджет. Сведения об этом обозначены в главе № 34 налогового российского кодекса.
Расчет страховых взносов для ИП за себя
Фиксированные сборы бизнесмены направляют на пенсионную и медицинскую страховку. Их сумма тесно связана с показателями размера минимальной оплаты труда, действующими в конкретный период времени, но всегда рассчитывается по одной формуле.
Временно освобождают предпринимателей от уплаты взносов только следующие периоды:
- нахождение в службе в армии;
- декретный отпуск до 1,5 лет, ухаживание за инвалидом, либо престарелым человеком;
- пребывание за пределами страны по военному контракту, либо с супругом-дипломатом.
Нововведения в законодательство определили направление в работе для самозанятых представителей в 2020 году, но обстоятельства с внесением оплаты налогов и взносов для данной категории жителей осталась до конца не решенной. ФНС настаивает на том, что самозанятые жители не уплачивают налогов и сборов на протяжении 2 лет, в то время как ПФР утверждает обратное.
- Если прибыль бизнеса за год не свыше 300000 рублей, сумма сборов в ПФР не изменится, и всего достигает 23 400 тыс. руб., поскольку величина наименьшей оплаты трудовой деятельности в 2020 году держится на уровне 7500 рублей. Применяется незамысловатая формула для расчёта (МРОТ x 26% x 12 месяцев). В сравнении с предыдущим годом величина взносов выше на 4 тысячи рублей.
- Когда бизнес принес за год доход, превышающий 300 тыс. рублей, его собственник обязан перечислять в казну государства ещё 1% от величины дохода, который превышает данный лимит. Наивысший допустимый размер взносов ограничивается 187 200 рублями. Данный показатель находится следующим образом: 8 x 7 500 руб. x 26% и умножить на 12 месяцев. Информация об этом обозначена в статье 430 НК России, 1 п. 4 пп. Год назад этот показатель держался на уровне 154 851,84 руб.
Учет дохода при разных системах налогообложения
В 2020 изменения коснулись учета прибыли ИП, использующих ОСНО в качестве начисления дополнительного 1% сбора в ПФР. Ранее в расчёте данной величины задействовалась вся прибыль, без её уменьшения на сумму понесенных расходов.
Однако недавно конституционный суд России посчитал данный способ расчета неправомерным. По этой причине предприниматели, которые выбрали общий режим налогообложения, теперь в расчете используют не всю полученную прибыль, а за минусом расходов на бизнес-процессы.
Узнайте, какая пенсия у фермеров и работников фермерских хозяйств.
Можно ли участвовать в программе софинансирования пенсии в 2020 году? Читайте далее.
Если ИП совмещает различные режимы, то прибыль, полученная от разных видов рабочих направлений, суммируется. База для внесения взносов для разных систем налогообложения осуществляется по-разному:
| Формат налогообложения | База для проведения расчётов | Ставка налога | Законодательство НК России |
| ПСН | Потенциальная прибыль, полученная в течение года | Налоговая база * ставка 6% | 346.47 и 346.51 |
| ЕНВД | Вменённая прибыль | (база налога * налоговый тариф) — страховые сборы | 346.29 |
| ЕСХН | Прибыль без внимания расходов | 346.5 | |
| ОСНО | Доходы минус расходы | Уплачиваются налоги на прибыль в 20%, имущество — не > 2,2% (в зависимости от местного законодательства), НДФД — 13,30%, НДФЛ — 0%, 10%, 18%, на имущество физлиц — от 0,1% до 2% (устанавливаются регионами) | 210 |
| УСН Доходы | Полученная прибыль в полном размере | 6% | 346.15 |
| УСН (доходы минус растраты на бизнес) | Доходы без учёта расходов | от 5 до 15% (в каждой регионе действуют разные коэффициенты) | 346.15 |
Законодательство России заставляет всех собственников бизнеса исправно вести книгу учета прибыли и расходования на бизнес-процессы, и указывать все денежные суммы, которые проходили по расчетному счету. Правила ее ведения изменяются в зависимости от налогового режима. Данная обязанность не касается только предпринимателей на патентной системе и ЕНДВ.
Уменьшение налогов
Как и в прошлом году, предприниматель вправе делать процент налога меньше на размер обязательных взносов. Такая возможность особенно выгодна для тех ИП, кто пользуется УСН-6% и не имеет наемных работников.
- 1 кв. – 217 000;
- 2 кв. – 338 000;
- 3 кв. – 180 000;
- 4 кв. – 360 000.
В целом, величина годовой прибыли составила 1095 000 руб. Размер налога по тарифу 6% — 65% — 700 руб. Сбор предприниматель выплачивал каждый квартал, чтобы у него был шанс уменьшить авансовые выплаты по единому налогу. Поскольку у предпринимателя годовая прибыль превысила 300 тыс. рублей, он выплачивает обязательные взносы в размере 35 940 тыс. рублей.
Пользуясь шансом по уменьшению, из полученного налога ИП вычитает величину обязательных взносов: 65 700 — 35 940 = 29 760 р.
Понизить сумму налога могут также и те, кто применяет систему ЕНДВ, если в штате отсутствуют наемные работники. Что касается ИП на УСН, являясь работодателями они вправе уменьшать сборы только на 50%. Режимы ЕСХН и ОСНО также позволяют учитывать внесенные взносы как расходы. Запрет на уменьшение касается только патентной системы.
Новые КБК
Несколько лет назад налоговая служба уже занималась приемом страховых выплат, поэтому изменения сложно назвать новшеством. В 2020 году внесение в государственный бюджет финансов осуществляется по обновленным КБК:
| Характер взносов | Номер КБК |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | |
| перечисление обязательных платежей | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| пени по невыплатам | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| уплата штрафов | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Пенсионные начисления (ПФР) | |
| перечисление обязательных платежей | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| пени по невыплатам | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| уплата штрафов | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Сроки уплаты
Предприниматели обязаны внести в государственный бюджет платежи в полном размере не позднее 31 декабря. Между тем, оплата зачисляется уже не на лицевой счет пенсионного фонда, а напрямую в налоговую службу.
Бизнесмен может перечислять сразу всю сумму, либо разбить ее на несколько частей. Сама же налоговая инспекция советует совершать транзакции по обязательным страховым сборам каждый квартал.
Образец платежки
Ранее предприниматели скачивали готовые бланки для перечисления страховых сборов непосредственно на сайте ПФР. Но в связи с изменениями квитанции по уплате берутся по месту учета предпринимателя в налоговой инспекции. Обычно в каждом отделении установлены доски объявлений, где и вносится информация о порядке внесения обязательных взносов.
Узнайте, какие льготы положены работающим пенсионерам в России.
Имеют ли право на дополнительный отпуск без содержания трудящиеся пенсионеры? Подробности в статье.
О формировании пенсий госслужащим за выслугу лет читайте здесь.
Имеется более упрощенный вариант, который предполагает использование официального интернет-портала ФНС. Подавляющее количество бизнесменов уже хорошо знакомы с данным сервисом. Он не только помогает правильно заполнить квитанции для осуществления транзакции, но и сам осуществляет процесс оплаты.
- Здесь предприниматель может оформить полный комплект документации на оплату фиксированных платежей согласно новым правилам. Поля с обновленными кодами впечатываются в автоматическом режиме, благодаря чему назначение платежа получается без ошибок.
- Предпринимателю остается только соблюдать инструкцию, которую предлагает система.
- Главное, чтобы бизнесмен отметил правильный филиал налогового органа и ввел верный КБК номер.